Воздействие налогов на экономику.

Лекция 10. НАЛОГИ

План.

1. Понятие налога. Налоговая система. Принципы налогообложения.

2. Виды налогов. Прямые и косвенные налоги. Способы налогообложения.

3. Воздействие налогов на совокупный спрос и совокупное предложение. Кривая Лаффера.

Налоговая система и ее принципы. Как писал Бенджамин Франклин: «В жизни нет ничего неминуемого, не считая погибели и налогов».

Налогообложение – процесс установления и Воздействие налогов на экономику. взимания налогов в стране, определение величин налогов и их ставок, также порядка уплаты налогов и круга юридических и физических лиц, облагаемых налогом.

Налог – это неотклонимый, принудительный, персонально безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денег, в целях денежного обеспечения деятельности муниципальных органов управления.

Налоги являются главным Воздействие налогов на экономику. источником средств оплаты расходов правительства. Представляют собой основной инструмент перераспределения доходов меж членами общества.

Элементы налоговой системы: 1) субъект налогообложения (кто должен платить налог); 2) объект налогообложения (экономическое основание - обязанность по уплате налога); 3) налоговая база (стоимостная, физическая либо другая черта объекта, т.е. то, что облагается налогом); 4) налоговая ставка (начисления на Воздействие налогов на экономику. единицу налоговой базы, процент от цены, жесткая сумма).

Чтоб высчитать сумму налога (T), следует величину налогооблагаемой базы (B) помножить на налоговую ставку (t): Т = B x t

Принципы налогообложения были сформулированы еще А.Смитом в его произведении «Исследование о природе и причинах богатства народов», размещенном в 1776 году. По воззрению Смита Воздействие налогов на экономику., налоговая система должна быть:

· справедливой (она не должна обогащать богатых и делать нищими бедных);

· понятной (налогоплательщик должен знать, за что он платит тот либо другой налог и почему конкретно он);

· комфортной (налоги должны взиматься и тогда таким макаром, когда и каким образом это комфортно налогоплательщику, а не Воздействие налогов на экономику. государству)

· дешевый (сумма налоговых поступлений должна значительно превосходить расходы по сбору налогов).

В базу современной налоговой системы положены последующие принципы:

1. Всеобщность и равенство налогообложения. Каждый должен платить налоги, установленные законодательством. Нужно учесть фактическую способность к уплате налога на базе сопоставления экономических потенциалов.

2. Справедливость налогообложения. Справедливость должна быть вертикальной (люди, получающие различные Воздействие налогов на экономику. доходы, должны платить неодинаковые налоги) и горизонтальной (люди с равными дохами должны платить равные налоги).

3.Финансовая обоснованность налогов.Налоги и сборы обязаны иметь экономическое обоснование и не могут быть случайными.

4.Однократность налогообложения. Один и тот же объект налогообложения у каждого субъекта может быть обложен налогом 1-го вида Воздействие налогов на экономику. только один раз за определенный законом период налогообложения.

5.Определенность налогообложения.При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения.

6. Нейтральность налогов. Налоги не должны вредить деятельности компаний и жизнедеятельности людей.

Налоговая система должна обеспечивать действенное рассредотачивание и внедрение ресурсов на микроуровне (уровне отдельного производителя).

Виды налогов.

Классификационные признаки налогов:

1. По объекту Воздействие налогов на экономику. обложения: имущество; земля; рента; капитал; средства употребления.

2. По принадлежности к уровням управления и власти: республиканские; местные.

3. От субъектов уплаты: физические лица; юридические лица.

4. По методу изъятия: прямые; косвенные.

5. По способу обложения (от вида ставки): прогрессивные; регрессивные; пропорциональные; линейные; ступенчатые; твердые; другие.

6. От предназначения: общие; мотивированные.

Прямые налоги Воздействие налогов на экономику. – налоги, взимаемые государством конкретно с доходов либо имущества налогоплательщика. К прямым налогам относятся: подоходный налог; налог на прибыль; налог на наследие; налог на недвижимость; налог с хозяев тс и др. Особенностью прямого налога будет то, что плательщик и носитель – это одно и то же лицо.

Косвенные налоги – налоги Воздействие налогов на экономику. на продукты и услуги, устанавливаемые в виде прибавки к стоимости и взимаемые в процессе покупки продуктов и услуг, носит неявный нрав. Косвенный налог может быть включен в стоимость продукта или как фиксированная сумма, или как процент от цены. К ним относятся: акцизы, таможенные пошлины, НДС (больший вес в бюджете Воздействие налогов на экономику. РБ) и др. Особенностью косвенного налога будет то, что плательщик и носитель налога – это различные лица. Плательщиком является клиент продукта либо услуги (конкретно он оплачивает налог при покупке), а носителем – компания, которая произвела этот продукт либо услугу (она выплачивает налог государству).

Общие налоги обезличиваются и поступают в бюджет. Они созданы Воздействие налогов на экономику. для общегосударственных мероприятий. Особые мотивированные налоги имеют строго определенное предназначение и обычно сформировывают внебюджетные фонды – пенсионный, общественного страхования, дорожные фонды и др.

В продвинутых странах 2/3 налоговых поступлений составляют прямые налоги, а в развивающихся странах и странах с переходной экономикой 2/3 налоговых поступлений составляют косвенные налоги. Это связано с тем Воздействие налогов на экономику., что косвенные налоги собирать легче и объем налоговых поступлений в данном случае находится в зависимости от цен продуктов и услуг, а не от доходов экономических агентов (которые они по способности, если позволяет налоговая система, пробуют укрыть от налогообложения). По этой же причине государству прибыльнее использовать косвенные, а не прямые налоги в период Воздействие налогов на экономику. инфляции. Это позволяет минимизировать утрату реальной цены налоговых поступлений в критериях обесценения средств.

Зависимо от вида налоговой ставки, различают три способа налогообложения: 1) пропорциональный; 2) прогрессивный; 3) регрессивный.

· При пропорциональном налоге налоговая ставка не находится в зависимости от величины дохода. Потому сумма налога пропорциональна величине дохода. Прямые налоги (кроме Воздействие налогов на экономику. подоходного налога и в неких странах налога на прибыль) являются пропорциональными. Исходя из убеждений метода установления налоговой ставки пропорциональными налогами являются также косвенные налоги.

· При прогрессивном налоге налоговая ставка возрастает по мере роста величины дохода и миниатюризируется по мере сокращения величины дохода. Примером прогрессивного налога служит подоходный налог. Такая система налогообложения в Воздействие налогов на экономику. наибольшей степени содействует перераспределению доходов, но навряд ли содействует увеличению эффективности производства.

· При регрессивном налоге налоговая ставка возрастает по мере сокращения дохода и миниатюризируется по мере роста дохода. В очевидном виде регрессивная система налогообложения в современных критериях не наблюдается - прямых регрессивных налогов нет. Но все косвенные налоги исходя Воздействие налогов на экономику. из убеждений толики, которую они занимают в доходе покупателя (а не исходя из убеждений установления ставки налога), являются регрессивными, при этом, чем выше ставка налога, тем в основном регрессивным он является. Более регрессивный нрав имеют акцизные налоги.

В макроэкономике налоги также делятся на автономные и подоходные.

· Автономные Воздействие налогов на экономику. (либо аккордные) налоги – это налоги, которые не зависят от уровня дохода и обозначаются

· Подоходные налоги – это налоги, которые зависят от уровня дохода и величина которых определяются по формуле: tY, где t – налоговая ставка, Y – совокупный доход (государственный доход либо валовый внутренний продукт)

Сумма налоговых поступлений (налоговая функция) равна:

Т Воздействие налогов на экономику. = + tY

Различают среднюю и предельную ставку налога.

· Средняя ставка налога (averige tax rate) – это отношение налоговой суммы к величине дохода:

t ср = (Т/Y) × 100%

· Предельная ставка налога (marginal tax rate) – это величина прироста налоговой суммы на каждую дополнительную единицу роста дохода. (она указывает, на сколько возрастает сумма налога при росте Воздействие налогов на экономику. дохода на единицу)

t пред = (DТ/DY) × 100%

Представим, что в экономике действует прогрессивная система налогообложения, и доход до $50 тыс. облагается налогом по ставке 20%, а выше $50 тыс. – по ставке 50%. Если человек получает $60 тыс. дохода, то он выплачивает сумму налога, равную $15 тыс. (50 х 0.2 + 10 х 0.5 = 10 + 5 = 15), т.е. $10 тыс. с суммы в $50 тыс И $5 тыс. с Воздействие налогов на экономику. суммы, превосходящей $50 тыс., т.е. с $10 тыс. Средняя ставка налога будет равна 15 : 60 = 0.25 либо 25%, а предельная ставка налога равна 5:10 = 0.5 либо 50%.

Соотношение средней и предельной налоговой ставки позволяют найти способ налогообложения:

· при прогрессивном способе налогообложения предельная ставка налога больше средней;

· при пропорциональном способе налогообложения средняя и предельная ставки налога Воздействие налогов на экономику. равны;

· при регрессивном способе налогообложения предельная ставка налога меньше средней.

Ставка процента (t), которая употребляется в формуле макроэкономической налоговой функции, представляет собой предельную налоговую ставку, и величина налоговой суммы рассчитывается по отношению к приросту величины валового внутреннего продукта либо государственного дохода.

Воздействие налогов на экономику.

Воздействие налогов на совокупный спрос. Налоги Воздействие налогов на экономику. действуют на два главных компонента совокупного спроса:

- потребительские расходы

- вкладывательные расходы

и потому оказывают косвенное воздействие на совокупный спрос.

Рост налогов ведет к понижению и потребительских (так как сокращается располагаемый доход), и вкладывательных расходов (так как сокращается величина прибыли компаний после выплаты налогов, часть которой служит источником незапятнанных инвестиций Воздействие налогов на экономику.) и, как следует, к сокращению совокупного спроса (рис. 10.1 (б)).

Рис. 10.1. Воздействие конфигурации налогов на совокупный спрос

а) Понижение налогов б) Рост налогов

Р LRAS Р LRAS

SRAS SRAS

Р2 Р1


Р1 AD2 Р2 AD1

AD1 AD2


Y1 Y* Y Y* Y1 Y

И напротив, понижение налогов наращивает совокупный спрос (рис. 10.1.(а)). Понижение Воздействие налогов на экономику. налогов ведет к сдвигу кривой AD на право (от AD1 до AD2), что обусловливает рост реального ВВП (от Y1 до Y*). Как следует, эта мера может употребляться для стабилизации экономики и борьбы с повторяющейся безработицей в период спада, стимулируя бизнес активность и уровень занятости. Но сразу с ростом ВВП понижение Воздействие налогов на экономику. налогов обусловливает рост уровня цен (от Р1 до Р2) и потому является проинфляционной мерой (провоцирует инфляцию). Потому в период бума (инфляционного разрыва), когда экономика «перегрета», в качестве антиинфляционной меры, инструмента понижения деловой активности и стабилизации экономики может употребляться повышение налогов (рис.10.1 (б)).

Воздействие налогов на совокупное предложение. Так Воздействие налогов на экономику. как компании рассматривают налоги как издержки, то рост налогов ведет к сокращению совокупного предложения, а сокращение налогов – к росту деловой активности и объема производства. Артур Лаффер, экономический советник президента США, выстроил гипотетичную кривую, при помощи которой показал воздействие конфигурации ставки налога на общую величину налоговых поступлений в муниципальный бюджет. (Гипотетичной эта кривая Воздействие налогов на экономику. именуется поэтому, что свои выводы Лаффер делал не на базе анализа статистических данных, а на базе догадки, т.е. логических рассуждений и теоретического умозаключения). В собственном анализе Лаффер исходил из налоговой функции:

Т = tY

где Т – сумма налоговых поступлений в бюджет, t – ставка налога, Y – уровень деловой активности (величина Воздействие налогов на экономику. совокупного дохода), т.е. рассматривал воздействие конфигурации ставки подоходного налога на уровень деловой активности и величину налоговых поступлений.

Рис.10.2. Кривая Лаффера

Т

Тmax

T1


tопт t1 t

Лаффер показал, что существует лучшая ставка налога (t опт.), при которой налоговые поступления максимальны (Т max.). Если прирастить ставку налога (к примеру, до t1), то уровень Воздействие налогов на экономику. деловой активности снизится, и налоговые поступления сократятся (до Т1), так как уменьшится налогооблагаемая база (Y - величина совокупного выпуска). Потому в целях борьбы со стагфляцией (одновременным спадом производства и инфляцией) Лаффер сначала 80-х годов предложил такую меру, как понижение ставки налога (и на доходы экономических агентов, и на прибыль Воздействие налогов на экономику. компаний). Понижение ставок подоходного налога (от t1 до tопт.), по его воззрению, должно было послужить стимулом увеличения деловой активности (т.е. роста совокупного предложения), что сразу позволило бы решить две препядствия: 1) преодолеть стагфляцию и 2) прирастить (в итоге роста налогооблагаемой базы) налоговые поступлений в бюджет, который находился в состоянии приобретенного недостатка Воздействие налогов на экономику.. Воздействие понижения налогов на совокупное предложение имеет антиинфляционный нрав. Рост производства (от Y1 до Y*) смешивается в данном случае со понижением уровня цен (от Р1 до Р2) (рис.10.3) и потому может служить средством борьбы со стагфляцией.

Рис.10.3. Воздействие понижения налогов на совокупное предложение

Р LRAS SRAS1


Р1 SRAS2

Р Воздействие налогов на экономику.2


AD

Y1 Y* Y


vozbuditeli-bakterialnih-boleznej.html
vozbuditeli-bryushnogo-tifa-i-paratifov.html
vozbuditeli-kishechnih-bakterialnih-infekcij.html